금융소득종합과세 대상자
신고 방법·세율 계산기까지
이자·배당소득이 연 2,000만원을 넘으면 달라지는 세금 구조. 대상 여부부터 세율, 신고 방법까지 계산기로 확인해보세요.
예금 이자와 주식 배당을 합친 금융소득이 연 2,000만원을 넘으면, 초과하는 금액은 다른 소득과 합쳐져 누진세율로 과세됩니다. 대상 여부를 확인하는 방법과 세금이 계산되는 구조, 그리고 직접 계산해볼 수 있는 계산기까지 정리했습니다.
금융소득종합과세란?
이자소득과 배당소득을 합친 금액이 연 2,000만원을 초과하면, 그 초과분을 근로·사업소득 등 다른 종합소득과 합산해 6~45%의 누진세율을 적용하는 제도입니다. 2,000만원 이하 부분은 기존처럼 원천징수(14%, 지방소득세 포함 15.4%)로 과세가 끝납니다.
세금은 어떻게 계산되나요? (비교과세)
단순히 초과분에 세율을 곱하는 게 아니라, 두 가지 방식으로 계산한 뒤 더 큰 금액을 최종 세액으로 확정합니다.
- 방식 1 — 종합과세 산출세액2,000만원까지는 14%, 초과분은 다른 종합소득과 합산해 누진세율(6~45%) 적용
- 방식 2 — 분리과세 산출세액금융소득 전체에 14%를 적용하고, 다른 종합소득에만 누진세율 적용
두 방식을 비교해 더 큰 금액이 최종 세액이 되므로, 종합과세를 하더라도 최소한 원천징수 수준(14%)보다 세금이 줄어드는 일은 없습니다.
2026년 종합소득세 누진세율표
| 과세표준 | 세율 | 누진공제액 |
|---|---|---|
| 1,400만원 이하 | 6% | – |
| 1,400만원 ~ 5,000만원 | 15% | 126만원 |
| 5,000만원 ~ 8,800만원 | 24% | 576만원 |
| 8,800만원 ~ 1억 5,000만원 | 35% | 1,544만원 |
| 1억 5,000만원 ~ 3억원 | 38% | 1,994만원 |
| 3억원 ~ 5억원 | 40% | 2,594만원 |
| 5억원 ~ 10억원 | 42% | 3,594만원 |
| 10억원 초과 | 45% | 6,594만원 |
위 세율에 지방소득세 10%가 추가로 붙어, 최고세율은 실질적으로 49.5%까지 올라갑니다.
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🧮 금융소득종합과세 계산기
신고 방법
- 대상 여부 확인1년간(예: 2025.1.1~12.31) 발생한 이자·배당소득을 모두 더해 2,000만원 초과 여부를 확인합니다.
- 자료 준비금융회사별 원천징수영수증, 홈택스 지급명세서, 연간 거래내역을 준비합니다. 해외 배당이 있다면 원화 환산액과 외국 납부세액도 정리해둡니다.
- 홈택스 또는 손택스 접속다음 해 5월 1일~31일 종합소득세 신고 기간에 전자신고할 수 있습니다.
- 세액 확인 및 신고·납부비교과세가 자동 반영된 최종 세액을 화면에서 확인하고 신고·납부를 완료합니다.
알아두면 좋은 절세 방법
- ISA(개인종합자산관리계좌) 활용 — 비과세·분리과세 한도 내 금융소득은 종합과세 기준금액에 포함되지 않습니다. 단, 최근 3년 내 종합과세 대상자는 신규 가입이 제한됩니다.
- 개인투자용국채 — 만기(최소 5년)까지 보유하면 매입액 2억원 한도 내 이자소득이 15.4% 분리과세로 종결되어 종합과세를 피할 수 있습니다.
- 고배당주 분리과세(2026년 시행) — 2026년 1월 이후 지급되는 고배당기업 배당소득은 조건에 따라 종합과세 대신 분리과세를 선택할 수 있는 제도가 새로 시행되었습니다.
- 만기 분산 — 예·적금이나 채권 만기를 여러 해에 걸쳐 분산하면 특정 연도에 금융소득이 몰리는 것을 피할 수 있습니다.
자주 묻는 질문
부부 금융소득을 합쳐서 2,000만원을 판단하나요?
아니요, 2002년 헌법재판소 위헌 결정 이후 부부 합산이 아니라 개인별로 각각 판단합니다.
금융소득이 2,000만원을 초과하면 전체 금액에 높은 세율이 적용되나요?
아니요, 2,000만원까지는 그대로 14% 원천징수이고, 초과하는 금액만 다른 소득과 합산해 누진세율이 적용됩니다.
비과세 상품에서 나온 이자도 2,000만원 계산에 들어가나요?
아니요, 비과세·분리과세 혜택이 있는 상품(ISA, 개인투자용국채 등)의 소득은 종합과세 기준금액 계산에서 제외됩니다.
신고를 놓치면 어떻게 되나요?
기한후신고가 가능하지만 무신고 가산세와 납부지연 가산세가 붙을 수 있습니다. 신고 대상이라면 5월 신고기간 내 처리하는 것이 유리합니다.
마무리
금융소득종합과세는 금액이 크다고 무조건 불리해지는 제도가 아니라, 비교과세 장치를 통해 최소한 원천징수 수준의 세금만 내도록 설계되어 있습니다. 다만 초과분이 커질수록 다른 소득과 합산되어 세율이 올라갈 수 있으니, ISA나 국채 같은 절세 상품을 함께 활용하면 부담을 줄일 수 있습니다.
※ 이 글의 계산기는 2026년 세율표를 기준으로 한 참고용 도구이며, 실제 세액은 각종 소득공제, 세액공제, 지방소득세 등에 따라 달라질 수 있습니다. 정확한 신고와 세액은 홈택스 또는 세무 전문가를 통해 확인하시기 바랍니다.